企业重点群体税收退税操作指引和答疑

       2019年财税发文《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》。 　　简单说，就是：政府为解决国家重点人群就业问题，鼓励企业招用重点群体，企业如有招用相应人员，与其签订一年以上劳动合同且为员工依法缴纳社保，即可享受对应税收政策。
　　补贴金额：659/人/月，最高补助23400元/人
　　该政策有效期一直执行到2025年！！！
　　综述政策概括如下
　　企业招用特定人群，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
　　特定人群是指：纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口（需要在人力资源系统查询符合人员）（全国企业贫困人口平均占比8%--10%）
　　28个问答 解决你的所有疑虑 @所有人
　　1问：这个政策执行到什么时候？答：政策的有效期到2025年（根据财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号）。其中，过去的2019-2021年可以追溯享受退税；2022年-2025年可以根据文件抵税。
　　2问：重点群体（特定人群）有什么要求？答：合同签订一年以上，交社保。
　　3问：政策税补的标准是什么？答：每月650元/人，一年7800元/人 ，三年23400元/人。
　　4问：一般企业会有多少比例的人符合“重点群体”？答：根据今年实际操作经验，一般制造业（劳动密集型工厂）平均8%-25%比例符合贫困人口的标准，可以筛查入围享受税补政策。
　　5问：如果筛查下来，企业中只有个别人，可以申报享受政策吗？答：可以的。政策是普惠的，全国范围内的企业都可申请。
　　6问：哪些公司适合申报？答：企业为员工缴社保，正常纳税并有一定的税收量。
　　7问：整个过程有费用产生吗？答：作为专业的申报服务机构，我司是按企业实际退税到账金额的一定比例（按照服务协议内容约定）支付相应的服务费用 。初步筛查免费请联系王经理18668351953
　　8问：申报服务机构是如何收费的？答：按企业实际到账金额（实际获利金额）的合同约定服务费比例收费。
　　9问：扣减税收的项目顺序是怎样的？答：在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育附加税、地方教育附加和企业所得税。
　　10问：申报需要提供哪些资料?答：需要企业印业执照、企业2019年1月至今 每月员工社保缴纳清单证明。
　　11问：企业如何得知符合申请条件的人员？答：企业只需要提供社保明细表（按月导出），由我司技术团队导入自主研发的筛查系统，获得筛查结果后，即可得知企业有多少人符合“重点群体”条件。
　　12问：企业可以到当地相关部门去自行申报吗？答： 很难。补贴是针对企业的，和员工没有关系，员工配合度低，导致实行难。即使员工愿意，企业也只能动员在职人员，离职人员动员不了，但是项目是可以追溯过去3年在职和离职人员。目前项目申请企业过多，以前可以查询贫困人口的街道办已经暂停查询服务。因此，只有具有接“全国扶贫信息开发系统”查询能力的申报机构可以快速、精准、且无遗漏地比对出重点群体信息。（我司技术水平，目前处于全国行业前列）
　　13问：我们员工没有来自贫困山区的，政策中所说的重点群体应该没有吧？答：系统中的贫困人口与我们概念中的完全不一样。这个口径大致是根据2017年人口普查和大数据比对，和当年家庭人均收入、失业情况、地区平均工资等因素有关，有些地区看起来经济水平不低，但筛查下来能符合政策条件的人却不少。所以，需要筛查比对后才知道结果。 　　14问：前期进行人员筛选，企业需要提供什么资料？答：前期只需要企业导来员工2019年1月-至今每个月的社保缴纳明细就可以了，以表格的形式按月导出（数据量大 可以单月导出评估今年）还需要告知企业全称。联系王经理可以免费筛查18668351953
　　15问：后期推进中需要跟进的一般企业放在哪个部门？答：企业财务部门。
　　16问：追溯退税周期和抵扣周期是多长？答：追溯从开始筹备到下款，综合周期最快20个工作日。抵扣部分，在当月报税截止之前，申报机构协助企业财务指导申报，当月即可抵扣。
　　17问：申请追溯之前需要准备哪一些资料？答：员工社保明细、劳动合同、三年纳税证明、营业执照、符合人员的备查资料（贫困人口证明、修改过去三年的财务报表提交线下窗口，线上同步调整数据）。
　　18问：什么样的企业可以申请追溯退税？答：除机关事业单位。原则上只要不涉嫌严重的偷税漏税，未收到过相关税务部门的行政处罚且未被当地市场监管部门纳入失信名单。都是可以申请的。但是注意的是出口退税型企业以及享受即征即退的企业，需要关注的税务报表，核实企业是否有结余的税；另外要看税管专员支不支持企业再次更正报表，如果支持就可以做退税。
　　19问：企业是否会潜在承担的风险？答：不会。该项目是财政部正式发文，且各地积极响应的扶贫政策。申请资料和申请流程都是按照国家标准实施的。申报过程中也不会产生稽查等问题。
　　20问：全国都可以申报吗？答：全国都可以做。但标准可能不一样，经济发达的地区标准650元/人/月，最多23400元/人。经济一般地区标准500元/人/月，最多18000元/人。同时还需要企业符合一定的标准。譬如：员工社保、劳动合同（一年以上）、发薪同为一个主体、是否每月都有纳税结余。
　　21问：申报机构能提供哪些服务？答：人员筛查、全程协助申报、贫困人口证明（申报机构提供贫困人员数据名单，个别税局可能需要街道办盖章）、后期人员数据的服务跟进。
　　22问：一个员工最高可以申请多少？答：根据社保缴纳，一个员工最高可以补贴到23400，也就是36个月。
　　23问：退税是有市局退还是区局退的？答：区局
　　24问：企业前期合作获取了名单熟悉流程之后，后期企业不想要合作（不想给服务费）怎么办？答：首先，我们每一个月都会帮企业做人员的筛查，确保企业实时的获得利益最大化。其次，我们时刻关注已享受政策员工的状态，如果该员工享受的政策期限已到，我们会提醒客户在申报的时候剔除该员工信息，确保企业的税务风险问题。再次，我们每月会根据企业纳税情况来提供相对应的名单，而不是一次性提供所有名单，这也是长期合作的基础。假如企业后期不和我们合作的话，一直按照原有的名单来操作，很有可能涉及到骗税问题。
　　25问：如果A员工在A企业已经享受过的，在B企业还能享受吗？答：不能，一个员工最多可以享受36个月。已经享受过满36个月的员工，系统会自动剔除。
　　26问：如果A员工在A企业享受10个月，在B企业还能享受？答：能，一个员工最多可以享受36个月。
　　27问：上市企业，500强企业可以申请这个项目吗？答：可以。
　　28问：人力资源公司可以申报吗？答：可以。只要符合主体条件（签劳动合同满一年，社保、发薪同一主体）都可以申报。
　　1、客户提交人员名单(按照每月参保导入模板)
　　2、人员筛查(结果告知总人数和合同金额)
　　3、签订合同(确认合作关系，开始服务)
　　4、交流合作流程细则(发具体人员名单，企业财务修改企业报表，企业财务至税务窗口递交新税务表，导入贫困户信息提交退税申请，修改对应数值和报表金额)
　　5、企业补贴到账/当月申报抵扣成功，支付服务佣金

责任编辑：韩雪